Allgemeine 50%ige Erwerbsbelastung - Schnellübersicht

Kapitaleinkünfte

Körperschaftsteuer:                                           15,000%

Solidaritätszuschlag: 15% x 5,5% =                     0,825%

Kapitalertragsteuer:                                          25,000%

Solidaritätszuschlag: 25% x 5,5% =                     1,375%

Gewerbesteuer:                                                   7,000%

Arbeitgeberbelastungen U1, U2, BG:                  0,800%

Steuerliche Gesamtbelastung:                          50,000%

 

Erwerbseinkünfte

Arbeitnehmer

Bruttolohn                                            niedrig             durchschnittl.      hoch                  

./. Lohnsteuer                                      progressiv       progressiv           progressiv               

./. Solidaritätszuschlag                         davon 5,5%     davon 5,5%        davon 5,5%            

./. Sozialversicherungsabg.                 19,825%          19,825%              993,31 €           

Nettolohn                                             niedrig             3.435,- €             hoch                       

./. Werb.kost. (Pausch, KFZ)               83,33 €            403,- €                1.000,- € + KFZ     

./. Grundfreibetrag                               667,-   €                                                                

LohnSt, Solz, SV-Beiträge                 = 300,- €       =    3.838,- €       =  Kaufkraft

Erwerbsbelastung                                50%                  50%                  50%

 

Im Spitzensteuersatz entwickeln sich die Einkommen über 250.000,- € wie folgt:

Bruttolohn                                            Spitze                       

./. Lohnsteuer                                      45%

./. Solidaritätszuschlag                        davon 5,5%    

./. Sozialversicherungsabg.                kein zusätzl. Beitrag 
                                                          

Nettolohn                                            52,525%

./. Werb.kost. (Pausch, KFZ)              kein zusätzl. Aufwand          

                                                                                              

Kaufkraft (über Existenzmin.)            52,525%

LohnSt, Solz                                      47,475%

Erwerbsbelastung                             47,475%          

 

Arbeitgeber

Gesamtaufwand Arbeitsplatz

./. Eigeninteressen AG (Insolvenzgeld + ersparte Steuern, 1/2 BG, 1/2 Umlagen 1 + 2

= AN-bezogener Gesamtaufwand        100% 

./. SV-Beiträge AG                                23,715% des Bruttolohns bis jährlich 1.153,- €

./. Lohnsteuer AN                                 progressiv

./. Solidaritätszuschlag                         davon 5,5%              

./. SV-Beiträge AN                               19,825% des Bruttolohns bis jährlich 993,- €

Nettoaufwand Arbeitsplatz                   50%       

 

Selbständige, Vermieter

Bruttoeinkünfte                                   niedrig             durchschnittl.       hoch           

./. Einkommensteuer                           progressiv       progressiv           progressiv

./. Solidaritätszuschlag                        davon 5,5%     davon 5,5%        davon 5,5%

./. Sozialversicherungsabg.                 336,65 €         39,650%             993,31 €

./. Grundfreibetrag                               667,-   €                                                        

Erwerbsbelastung                                50%             50%                     50%

 

Gewerbetreibende

Bruttoeinkünfte                                   niedrig             durchschnittl.       hoch           

./. Einkommensteuer                           progressiv       progressiv           progressiv

./. Solidaritätszuschlag                        davon 5,5%     davon 5,5%        davon 5,5%

./. Sozialversicherungsabg.                 336,65 €         39,650%             993,31 €

Gewerbesteuer (24.500,- frei):                0,-   €         7%                       7%

./. Grundfreibetrag                               667,-   €                                                                

Erwerbsbelastung                                50%            50%                     50%

Ist die Erwerbsbelastung eines Selbständigen oder Gewerbetreibenden höher als 50%, z.B., wenn die Einkünfte nicht so hoch sind, dass sie für das existenziell Notwendige und die Krankenkasse ausreicht, wird bis zur allgemeinen Grundsicherung nach dem SGB II (Hartz VI) staatliche Hilfe gewährt.

Ruheständler sind durch Altersentlastungsbeträge und auch dadurch, daß keine Beiträge mehr in die Rentenversicherungssysteme anfallen, insgesamt derzeit geringer als 50% belastet.

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Verena Nedden
Rechtsanwältin
Fachanwältin für Steuerrecht

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